Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een Nederlandse btw-regeling voor ondernemers met een kleine omzet. Doe je mee, dan reken je geen btw op je facturen en hoef je geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratie, maar er zitten ook voorwaarden en nadelen aan.

Voor wie is de KOR?

De KOR is bedoeld voor ondernemers die met hun omzet onder de € 20.000 per kalenderjaarblijven. Voor veel startende zzp'ers in de culturele en creatieve sector, die naast hun werk vaak nog in loondienst zijn of net beginnen, is dat een reëel bedrag.

Welke omzet telt mee voor die € 20.000?

Kort: alleen je belaste omzet. Geef je vrijgestelde les, dan blijft dat lesgeld buiten de grens, en dat scheelt vaak duizenden euro's aan ruimte. Met een rekenvoorbeeld staat dat bij telt mijn vrijgestelde omzet mee voor de KOR.

Niet alles. Meetellen doet de omzet die belast is met 21%, 9% of 0%. De meeste vrijgesteldeomzet telt níét mee, en dat scheelt in deze sector vaak duizenden euro's. Geef je les in muziek, dans, drama, beeldende vorming of circustechnieken aan leerlingen onder de 21 (voor dansles staat dat helemaal uitgewerkt bij welk btw-tarief geldt voor dansles), geef je les via een erkende opleiding, of componeer je muziek? Dan is die omzet vrijgesteld en blijft 'ie buiten de grens. Er zijn vrijgestelde prestaties waarvoor een uitzondering geldt en die wél meetellen, maar dat gaat om zaken als vastgoed en financiële diensten: bij werk in deze sector kom je ze niet tegen. De precieze lijst staat bij de Belastingdienst (opent in een nieuw tabblad). Welk werk vrijgesteld is en welk werk belast, staat bij welk btw-tarief bij jouw werk hoort.

Reken met bedragen exclusief btw zolang je nog geen deelnemer bent; doe je al mee, dan reken je geen btw en zijn dat gewoon je totaalbedragen. En let op de termijn: de grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het kalenderjaar daarvóór.

De Souffleur rekent dit voor je uit: de KOR-meter op je dashboard telt alleen je belaste omzet mee.

De voordelen

• Je rekent geen btw, dus je facturen zijn eenvoudiger.
• Je hoeft geen btw-aangifte per kwartaal te doen.
• Minder administratie en minder kans op fouten.

De nadelen

• Je krijgt de btw op je eigen inkopen niet terug. Koop je veel zakelijke spullen met btw (materialen, apparatuur), dan kan dat nadelig uitpakken.
• Zakelijke klanten kunnen de btw die jij niet rekent ook niet verrekenen. Voor hen maakt het meestal niet uit, maar goed om te weten.

Hoe meld je je aan?

Belangrijk: je zit alleen in de KOR als je je er actief voor hebt aangemeld bij de Belastingdienst. Doe je dat niet, dan reken je gewoon btw. Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Wil je er later weer uit? Afmelden kan, maar reken op minimaal 4 weken verwerkingstijd bij de Belastingdienst. Meld je dus op tijd af als je weet dat je wilt stoppen.

Als de KOR stopt: eerst een tijd niet opnieuw

Of je nu zelf afmeldt of over de grens gaat, daarna geldt hetzelfde: je mag niet opnieuw meedoen in het lopende kalenderjaar en ook niet in het jaar daarna. Stoppen is dus geen knop die je heen en weer zet, het is een keuze voor een paar jaar. Weeg 'm daarom met je boekhouder als je twijfelt.

Wat als je over de € 20.000 gaat?

Kom je in een jaar boven de grens, dan mag je niet langer meedoen aan de KOR. De factuur waarmee je over de € 20.000 heen gaat, is zelf al helemaal met btw belast (die stuur je dus mét btw), en vanaf dat moment reken je weer gewoon btw op al je facturen. Je moet je ook meteen afmelden bij de Belastingdienst, niet aan het eind van het jaar, maar zodra het gebeurt. Houd je omzet dus in de gaten. De Souffleur bewaakt je belaste jaaromzet automatisch en waarschuwt je ruim op tijd als je de grens nadert.

En daarna: opnieuw meedoen kan pas na het lopende kalenderjaar én het jaar daarop.

Moet je onder de KOR nog facturen sturen?

Verplicht is het niet, onder de KOR hoef je aan particulieren en bedrijven geen factuur uit te reiken. Maar het magwel, en het is meestal gewoon handig: je opdrachtgever wil iets voor z'n eigen boekhouding, en jij wilt kunnen laten zien wat je hebt afgesproken. In De Souffleur maak je die factuur gewoon netjes: zonder btw, met de vaste vermelding “vrijgesteld van btw o.g.v. de kleineondernemersregeling” erop. Daar hoef je zelf niet aan te denken.

Is de KOR iets voor jou?

Grofweg: verkoop je vooral je tijd en talent en heb je weinig btw-inkopen, dan kan de KOR handig en rustgevend zijn. Maak je juist veel zakelijke kosten met btw, dan is btw rekenen (en terugvragen) vaak voordeliger. Twijfel je? Reken het samen met je boekhouder even door.