De SouffleurVoor het meeste werk in de cultuur komt het op drie antwoorden neer: een optreden voor publiek valt vaak onder 9%, ander werk onder 21%, en les aan wie jonger is dan 21 in muziek, dans, drama, beeldende vorming of circustechnieken is vrijgesteld. Welk van de drie het is, hangt af van wat je precies levert, en dat ligt lang niet altijd voor de hand. Hieronder de tarieven met voorbeelden. Geef je dansles, dan staat het hele verhaal (peildatum, gemengde groep, en de grens met sport) in dansles en de leeftijdsgrens. Werk je met scholen, dan is btw over een workshop op school de plek waar de drie tarieven naast elkaar staan. Ben je muziekdocent, dan staat het hele plaatje bij muziekles, optreden en componeren.
9%: podiumkunsten en toegang
Het verlaagde tarief van 9% komt in de culturele sector vaak voor. Bijvoorbeeld bij toegang tot podiumkunsten en veel optredens voor publiek. Ook bepaalde kunstzinnige diensten kunnen onder 9% vallen.
21%: het algemene tarief
Werk dat niet onder een verlaagd tarief of een vrijstelling valt, is belast met 21%. Denk aan veel losse diensten en opdrachten die niet specifiek als podiumkunst of onderwijs tellen.
Vrijgesteld of 0%
Sommige diensten zijn vrijgesteld van btw. Een bekend voorbeeld is onderwijs: beroepsonderwijs, en les in muziek, dans, drama, beeldende vorming of circustechnieken aan leerlingen onder de 21 jaar. Peildatum is de leeftijd bij de start van de cursus; wordt iemand onderweg 21, dan loopt de vrijstelling door tot het eind. Sportieve lessen (zoals aerobics) vallen er niet onder. Bij een vrijstelling reken je geen btw, maar je kunt de btw op je inkopen dan ook niet terugvragen, en vrijgestelde omzet telt niet mee voor de € 20.000-grens van de KOR.
Voorbeelden
- Een optreden voor publiek: vaak 9%.
- Regie of choreografie voor een productie: 21%. Dat verrast veel makers, want het voelt net zo artistiek als spelen. De Belastingdienst noemt diensten van regisseurs uitdrukkelijk bij het algemene tarief; het optreden zelf blijft 9%.
- Les aan een tiener op de muziekschool: vaak vrijgesteld.
- Muziek componeren: vrijgesteld. Dat verrast naast het optreden van 9%, maar de Belastingdienst stelt er geen voorwaarden bij. De keerzijde: over kosten die bij dat werk horen krijg je de btw niet terug.
- Een zakelijke workshop voor volwassenen: vaak 21%.
- Verkoop van een eigen kunstwerk: kan onder een verlaagd tarief vallen; dit kent eigen regels.
Twijfel je over het tarief?
Dat is heel normaal. Niemand kent deze regels uit z'n hoofd. De Souffleur vraagt bij het maken van een factuur stap voor stap wat voor werk het was, en rekent het juiste tarief automatisch uit. Het tarief dat eruit komt hoort daarna op je factuur te staan, samen met het btw-bedrag; wat er verder verplicht op moet, staat bij wat er op een factuur moet staan. De uitkomst is indicatief; bij twijfel of grote bedragen check je het bij je boekhouder.