Welk btw-tarief geldt voor dansles geven?

Het korte antwoord: dansles aan wie jonger is dan 21 is vrijgesteld van btw, en aan leerlingen van 21 jaar en ouder reken je 21%. Dat is geen keuze en geen regeling waar je je voor aanmeldt; het volgt uit de leeftijd van je leerlingen.

Hieronder staat wat die regel betekent op de momenten waarop mensen vastlopen: de peildatum, de gemengde groep, de erkende opleiding, en het verschil tussen lesgeven en zelf op een podium staan.

De vrijstelling: wie valt eronder?

De Belastingdienst noemt vijf vakken met zoveel woorden: muziek, dans, drama, beeldende vorming (tekenen, handenarbeid, textiele en audiovisuele vormgeving) en circustechnieken. Geef je daar les in aan mensen onder de 21, dan is die les vrijgesteld.

Dit gaat over de lessen die je zelf aanbiedt, buiten het gewone onderwijs om. Je eigen groepen dus, of het nu in een danszaal is of bij iemand thuis.

Bron: Belastingdienst, vrijstelling voor onderwijs in muziek, dans, drama, beeldende vorming en circustechnieken

De peildatum: de leeftijd bij de start

Dit is waar de meeste verwarring zit. Je kijkt naar de leeftijd bij de start van de cursus. Wordt een leerling tijdens het jaar 21? Dan verandert er niets: de vrijstelling loopt door tot het einde van de cursus.

Duurt een cursus langer dan een jaar, dan kijk je per lesjaar opnieuw. Een leerling die in september 20 was en in het volgende cursusjaar 21 is, valt vanaf dat nieuwe jaar onder het 21%-tarief.

Een gemengde groep: jongeren en 21-plussers door elkaar

Eerst even uitsluiten wat geen gemengde groep is. Werd iemand tijdens de cursus 21, dan telt dat niet mee: zat iedereen bij de start onder de 21, dan is de hele cursus vrijgesteld.

Blijft er een echte mengeling over, doordat een deel bij de start al 21 of ouder was? Dan is 21% over het geheel de veilige route. Splitsen lijkt te mogen, maar dan moet je per leerling kunnen laten zien wie op de startdatum onder de 21 was. Wil je dat toch, dan kan het met twee facturen: één vrijgesteld voor de jonge leerlingen, één met 21% voor de rest. Overleg dat met je boekhouder.

Les binnen een school of erkende opleiding

Geef je les binnen het gewone onderwijs (basisschool, middelbare school, mbo, hbo, conservatorium), dan is die les vrijgesteld ongeacht de leeftijd van je leerlingen. Ook als jij als zelfstandige factureert: de vrijstelling zit op het onderwijs zelf, niet op wie het geeft.

Geef je beroepsgerichte lessen bij een andere aanbieder, dan loopt de vrijstelling via het CRKBO-register. Hobby- en vrijetijdslessen zijn geen beroepsonderwijs; daar gelden gewoon de regels hierboven.

Bron: Belastingdienst, vrijstelling in het onderwijs

Dansen op een podium is geen les

Sta je zelf te dansen voor publiek, dan is dat een optreden en geldt het verlaagde tarief van 9%. Dat geldt ook als het optreden op een school is: de Belastingdienst stelt als enige voorwaarde dat het publiek het kan bekijken of beluisteren.

Twee dingen die er juist niet onder vallen, en die vaak worden verward:

• Repetities leiden zonder concreet optreden, zoals een wekelijkse groep die doorloopt: dat is geen optreden, dus 21%.
• Repetitorwerk, zoals pianobegeleiding bij balletrepetities: ook 21%. De Belastingdienst noemt dat voorbeeld letterlijk.

Bron: Belastingdienst, btw-tarief optredens uitvoerende kunstenaars

Geef je naast dans ook muziekles, dan geldt dezelfde regel maar komen er tarieven bij die dansers niet tegenkomen; die staan bij welk btw-tarief geldt voor muziekles geven.

Welke tarieven er verder gelden voor optredens, lessen en verkoop staat in het overzicht bij welk btw-tarief geldt voor optredens, lessen en kunst.

Let op de grens met sport

De vrijstelling geldt voor onderwijs in dans. Sportieve lessen vallen er niet onder: de Belastingdienst noemt aerobics als voorbeeld van een les die gewoon met 21% belast is. Geef je naast dansles ook conditie-, fitness- of zumbalessen, dan zijn dat twee soorten omzet met elk een eigen tarief, en horen ze niet op één regel op je factuur.

De keerzijde van vrijgesteld werk

Reken je geen btw, dan mag je de btw op je kosten voor dat werk ook niet terugvragen. Dat is geen straf maar de andere kant van dezelfde regeling, en het is goed om te weten voordat je een dansvloer of geluidsinstallatie koopt. Werk je deels vrijgesteld en deels belast, dan mag je een deel van die btw terugvragen; hoe dat verdeeld wordt staat bij wat je mag aftrekken als creatieve zzp'er.

Blijft je omzet onder de grens, dan is er nog een route waarbij je helemaal geen btw rekent: de kleineondernemersregeling. Die geldt voor je hele onderneming en niet per soort werk, dus reken even door wat 'ie met je vrijgestelde lessen doet.

Hoe De Souffleur helpt

Bij het maken van een factuur vraagt De Souffleur wat voor werk het was, en zet het tarief er zelf bij: vrijgesteld, 9% of 21%. Bij een gemengde groep krijg je de waarschuwing te zien die hierboven staat. Onder elk antwoord staat de bron van de Belastingdienst, zodat je het na kunt kijken in plaats van ons te moeten geloven.