Het korte antwoord: meestal niet. Voor de grens van € 20.000 telt je belaste omzet mee: het werk waarover je 21%, 9% of 0% rekent. Vrijgesteld werk blijft meestal erbuiten. De uitzondering die je in deze sector vooral tegenkomt, is de verhuur van een ruimte, zoals een atelier, studio of zaal.
Dat klinkt als een technisch detail, maar in deze sector is het het verschil tussen wel en niet mogen meedoen.
Het rekenvoorbeeld dat het meteen duidelijk maakt
Je geeft voor € 15.000 aan dansles aan leerlingen onder de 21, en je speelt voor € 8.000 aan optredens. Bij elkaar is dat € 23.000, dus ruim over de grens.
Les (vrijgesteld): € 15.000 → telt niet mee
Optredens (9%): € 8.000 → telt mee
Voor de KOR-grens: € 8.000, niet € 23.000
Je zit dus ruim onder de € 20.000 en mag gewoon meedoen. Wie alles bij elkaar optelt, meldt zich onnodig af of doet niet mee terwijl het wel kan.
Welk werk is vrijgesteld?
In deze sector zijn dat er drie die vaak voorkomen:
- Les binnen een erkende school of opleiding, ongeacht de leeftijd van je leerlingen.
- Je eigen les aan wie jonger is dan 21 in muziek, dans, drama, beeldende vorming of circustechnieken.
- Componeren in opdracht.
Twijfel je of jouw werk vrijgesteld is? Dat staat per vak uitgewerkt bij dansles en muziekles, optreden en componeren.
Eén kanttekening, en die hoort erbij. Er bestaan vrijgestelde prestaties waarvoor een uitzondering geldt en die wél meetellen voor de grens: omzet die te maken heeft met onroerende zaken, betaalmiddelen en effecten, financiële diensten en verzekeringsdiensten. In de culturele sector kom je daarvan vooral verhuur tegen: verhuur je een atelier, studio of zaal en is die verhuur vrijgesteld, dan telt die omzet wél mee. Heb je iets anders uit dat rijtje lopen, vraag het dan na.
Bron: Belastingdienst, voorwaarden voor deelname aan de KOR
KOR: wel of niet doen, en wanneer is het voordelig?
Dat vrijgestelde omzet meestal niet meetelt, betekent niet dat meedoen slim is. Vaak is het omgekeerde waar, en dat is niet vanzelfsprekend:
Vrijgesteld werk levert al geen btw op. Daar wint de KOR dus niets. Wat je wél verliest is de aftrek van btw op je kosten over je belaste werk, want tijdens de KOR vraag je helemaal niets meer terug.
Grofweg: hoe groter je vrijgestelde deel, hoe kleiner het voordeel van de KOR. Bij iemand die vooral lesgeeft aan kinderen en af en toe optreedt, kan de KOR per saldo geld kósten.
De KOR is wél interessant als je vooral belast werk doet, weinig inkoopkosten hebt, en klanten zonder btw-aftrek bedient (particulieren, scholen, verenigingen). Dan is je factuur voor hen simpelweg goedkoper.
De grens geldt ook voor vorig jaar
Om mee te mogen doen moet je onder de € 20.000 blijven in het jaar van aanmelding én het jaar ervóór. Zat je vorig jaar op € 24.000 belaste omzet, dan kun je je dit jaar niet aanmelden, ook al blijf je nu ruim onder de grens.
Wat er gebeurt als je er overheen gaat
- De factuur waarmee je over de grens gaat, is zelf al helemaal belast. Niet alleen het stukje boven de € 20.000.
- Vanaf dat moment reken je weer gewoon btw.
- Je meldt het meteen bij de Belastingdienst.
- Daarna mag je dit jaar en volgend jaar niet opnieuw meedoen.
Datzelfde geldt als je je vrijwillig afmeldt, en houd er rekening mee dat afmelden ongeveer vier weken verwerkingstijd kost.
Bron: Belastingdienst, voorwaarden voor deelname aan de KOR
Hoe De Souffleur helpt
Het programma houdt een meter bij die je belaste omzet telt, en vrijgestelde verhuur van een ruimte als je die bij de factuur zo aanvinkt. Bij 80% van de grens krijg je een seintje, en opnieuw bij 95%, zodat je niet ongemerkt over de € 20.000 gaat en met terugwerkende kracht btw verschuldigd bent.
Bij twijfel telt een factuur mee in die meter. Te vroeg waarschuwen is vervelend; te laat waarschuwen kost geld.
Wat de KOR verder inhoudt, staat bij wat is de kleineondernemersregeling.