Een week als muzikant bestaat zelden uit één soort werk. Vrijdag speel je een concert, dinsdag zit je in de studio voor de plaat van een ander, tussendoor schrijf je aan een stuk in opdracht, en woensdagmiddag geef je les. Voor de btw is dat niet één soort werk, en het tarief hangt af van wat je deed, niet van hoe je jezelf noemt.
Spelen is 9%, ook in de studio
Als uitvoerend muzikant val je onder het verlaagde tarief van 9%. Dat geldt niet alleen op het podium: de Belastingdienst noemt optredens voor radio, tv en een cd-opname letterlijk. Een concert, een studiosessie en een feature op de track van een ander zijn dus allemaal 9%.
Dat tarief is wel voor wie zelf speelt of zingt. Verkoop je alleen beats, of doe je de techniek of de productie voor een ander zonder zelf te spelen, dan is het 21%. Het programma vraagt wat je deed. Speel of zing je zelf, dan zet het 9% erbij, met de bron van de Belastingdienst eronder; doe je alleen de productie of verkoop je beats, dan zegt het dat je 21% kiest.
Componeren is vrijgesteld, en dat heeft een keerzijde
Schrijf je nieuw werk, dan reken je er geen btw over: componeren is vrijgesteld. De Belastingdienst stelt er geen voorwaarden bij; het maakt niet uit of je als kunstenaar bekend staat of een muziekopleiding hebt gevolgd.
De keerzijde: over de kosten die bij dat werk horen, krijg je de btw niet terug. Doe je daarnaast ook belast werk, zoals optreden, dan mag je maar een deel van je inkoop-btw aftrekken. Die verhouding rekent de kwartaalhulp voor je uit. En twee dingen vallen er niet onder. Speel je je eigen stuk zelf, dan is dat optreden gewoon 9%. En over arrangeren of bewerken van bestaand werk zegt de bron niets, dus dat is niet zeker vrijgesteld; daarover overleg je met je boekhouder. Het hele verhaal staat in muziekles, optreden en componeren.
Voor een koor of ensemble: is er een uitvoering?
Sta je voor een groep, dan hangt het tarief aan één vraag: werk je naar een uitvoering toe?
- Je dirigeert een uitvoering: 9%. De repetities die voor die uitvoering nodig zijn, horen bij het optreden.
- Je leidt repetities zonder concreet optreden, zoals een koor dat elke week doorloopt: dan is er geen optreden, en geldt 21%.
- Je begeleidt repetities aan de piano: ook 21%. De Belastingdienst noemt “pianobegeleiding bij balletrepetities” letterlijk bij de diensten die geen optreden zijn.
Muziekles: de leeftijd bij de start telt
Geef je zelf les, dan is les aan leerlingen onder de 21 vrijgesteld; muziek is een van de vijf vakken die de Belastingdienst met zoveel woorden noemt. Aan cursisten van 21 en ouder reken je 21%, tenzij een andere vrijstelling geldt, zoals een erkende beroepsopleiding. De peildatum is de leeftijd bij de start van de cursus. Geef je les binnen een school of erkende opleiding, dan is die les vrijgesteld, ongeacht de leeftijd van je leerlingen.
En je bonnen kennen je vak
De inkoop-hulp heeft tweeëntwintig regels die alleen over muziek gaan. Niet “apparatuur”, maar:
- instrumenten, versterkers, effectpedalen en PA
- snaren, stokken, plectrums en rieten; stemmen, afstellen en reparatie
- plugins en sample packs, mixing en mastering, een studio of oefenruimte huren
- sessiemuzikanten en gastvocalisten die je inhuurt
- distributie, artwork, een videoclip en playlist-promotie voor je release
- je lidmaatschap van Buma/Stemra en Sena, en een kaartje voor ESNS of ADE
Je typt waar je geld aan uitgaf en je leest wat ermee mag. Ook de gevallen waar je niet op rekent staan erin: op bladmuziek en partituren zit 9% btw en geen 21%, merchandise die je laat maken is aftrekbaar maar over de verkoop reken je zelf 21%, en je eigen Spotify-abonnement is privé, ook als je er inspiratie uit haalt.